ضريبة الأسهم كندا و خيارات رأس المال مكاسب

ويتم تنظيم معظم خطط خيارات الأسهم في كندا للاستفادة من خصم خيار الأسهم بما يعادل 50 في المائة من الاستحقاق الخاضع للضريبة. (ميليسا كينجيستوكفوتو) معظم خطط خيار الأسهم في كندا هي منظمة للاستفادة من خصم خيار الأسهم يعادل 50 في المائة من الفائدة الخاضعة للضريبة. (ميليسا كينجيستوكفوتو) خيارات الأسهم يمكن أن أترك لكم مع فاتورة ضريبة سيئة إضافة إلى. سبيشيال تو ذي غلوب أند ميل نشرت يوم الأربعاء، مارس 18، 2015 6:32 م إدت آخر تحديث الأربعاء، مارس 18، 2015 6:38 بيإم إدت الإنصاف هو في نظر الناظر. قد تتذكر قصة جرم كيرفيل. الذي كان تاجر المشتقات المارقة الذين عملوا في بنك سوسيت غنرال سا في باريس. وأدين السيد كيرفيل في عام 2008 بسبب خرقه للثقة. والتزوير والاستخدام غير المصرح به لأجهزة الكمبيوتر المصرفية، مما أدى إلى خسائر للبنك حوالي 7.5 مليار دولار. وأطلق السيد كيرفيل، لكنه ادعى أن البنك كان غير عادل. استراتيجية الحافظة عندما يتعلق الأمر بالإنصاف، جعل دافعو الضرائب الكنديون من هذه المسألة الكبيرة التي أدخلت حكومتنا قواعد الإنصاف لإعطاء الإغاثة لدافعي الضرائب في حالات معينة. هناك حالة واحدة قد ظهرت مرارا وتكرارا، حيث كذب دافعو الضرائب الكنديون كريهة لكن الضابط رفض رفض استدعاء النظام الضريبي غير عادل. وقرر قرار قضائي صدر مؤخرا مع رجل الضرائب مرة أخرى بشأن هذه القضية، ويجب على الكنديين أن يلتفتوا إليه. دعني أشرح. تصور هذا. أنت مستخدم من قبل شركة تقدم خطة خيار الأسهم. وبموجب الخطة، كنت قادرا على شراء أسهم في صاحب العمل الخاص بك في 10 للسهم الواحد. وعلى مر الزمن، ترتفع قيمة الأسهم في السوق المفتوحة إلى 200 سهم للسهم الواحد. لذلك، يمكنك ممارسة الخيارات الخاصة بك وشراء 1،000 سهم لمدة 10 لكل منهما. وتبلغ كلفتك 10000. وتبلغ قيمة الأسهم 200،000 سهم (1000 سهم لكل 200 سهم). يمكنك تحقيق ربح جيد من 190،000 في هذه العملية. والحقيقة هي أن هذه الممارسة من الخيارات الخاصة بك هو الذهاب الى تحريك بعض الضرائب. كنت قد أدركت مجرد فائدة من 190 للسهم الواحد (200 أقل 10)، لفائدة إجمالية قدرها 190،000. هذا سيكون خاضع للضريبة لك، وليس ككسب رأس المال، ولكن كدخل العمالة. الأخبار الجيدة يتم تنظيم معظم خطط خيارات الأسهم في كندا للاستفادة من خصم خيار الأسهم يعادل 50 في المائة من الفائدة الخاضعة للضريبة. في هذا المثال، ثم نفترض جيدا أن فقط 95،000 من فائدة (نصف 190،000) سوف تكون خاضعة للضريبة. وهذا سيؤدي إلى فاتورة الضرائب من 44،090 لشخص في شريحة ضريبية عالية في أونتاريو في عام 2015. ولكن القصة لم تنته. لنفترض أنك التمسك أسهمك، وأسهم تنخفض إلى 10 فقط على مدى فترة زمنية قصيرة. كنت لا تزال مدينون للضريبة 44،090 في الضرائب ولكن أسهمك الآن يستحق فقط 10،000 (1،000 سهم في كل 10). أين أنت ذاهب للحصول على المال لدفع فاتورة الضرائب الخاصة بك إذا كنت تبيع أسهمك ل 10،000، فإنك تحقق خسارة 190،000 (قاعدة التكلفة المعدلة الخاصة بك هو 200،000 القيمة في التاريخ الذي تمارس الخيارات الخاصة بك ولكن كنت بيعها ل 10،000) . قد تتوقع أن يتم تعويض استحقاق خيار الأسهم الخاضعة للضريبة بخصم 190،000 من بيع أسهمك. ليس كذلك. وتعتبر الخسارة خسارة رأسمالية، في حين يعتبر الدخل الخاضع للضريبة دخل عمل. يمكن تطبيق خسائر رأس المال على أرباح رأس المال، ولكن ليس بشكل عام أنواع أخرى من الدخل. النتيجة يول وجه ضريبة على خيارات الأسهم مع أي الإغاثة الفورية من الخسارة. وكانت هناك قضايا قليلة في الماضي بشأن هذه المسألة. في 20 يناير، كان السيد بينغ تشو، وهو دافعي الضرائب الكندية، آخر إصابات في المحاكم (انظر بينغ تشو ضد الملكة، 2015 تسك 16). وكان السيد تشو قد حصل على 000 116 سهم في صاحب عمله، الشركة الكندية للطاقة الشمسية (كسي) وفي أيلول / سبتمبر 2008، مارس خياراته وحصل على 53،150 سهم في صاحب عمله. وكان عليه أن يبلغ عن دخل عمل قدره 077 667 1 (كان نصفه خاضعا للضريبة بسبب خصم 50 في المائة من أسهم الأسهم) نتيجة لخياراته في الأسهم في عام 2008، ولكنه باع أسهمه في تشرين الثاني / نوفمبر 2008، بخسارة قدرها 1،247،657 . وحاول أن يجادل بأن خسائره ليست خسائر رأسمالية، بل خسائر تجارية منتظمة، في محاولة لتطبيق خسائره على دخله من العمل. لم يعمل. وحكمت المحكمة ضده. وعلى الرغم من أنه قد لا يكون منصفا للسيد تشو، فإن المحكمة ليس لديها سلطة إعطاء الإغاثة على أساس حجة الإنصاف. لتجنب مصير السيد تشو وغيرها الكثير، والنظر في بيع أي أسهم المكتسبة بموجب خطة خيار الأسهم في أقرب وقت ممكن. وإلا، فإنك تتعرض لخطر هبوط تلك الأسهم في القيمة وتترك لك ضربة ضريبية وخسارة رأسمالية لن تعوض دخلك الخاضع للضريبة. كحد أدنى، بيع ما يكفي من الأسهم لرفع النقدية لدفع الضرائب الخاصة بك. تيم سيستنيك هو المدير الإداري للتخطيط الثروة المتقدمة، سكوتيابانك إدارة الثروات العالمية، ومؤسس مكاتب الأسرة واترستريت. نسخة من القيود تومسون رويترز 2012. جميع الحقوق محفوظة. تحظر إعادة نشر محتوى تومسون ريوترز أو إعادة توزيعه، بما في ذلك عن طريق التأطير أو وسائل مماثلة، دون الحصول على موافقة كتابية مسبقة من تومسون ريوترز. لا تتحمل طومسون رويترز أي مسؤولية عن أي أخطاء أو تأخيرات في محتوى تومسون ريوترز، أو عن أي إجراءات تتخذ اعتمادا على هذا المحتوى. تعد تومسون رويترز وشعار تومسون ريوترز عالمات تجارية لشركة تومسون ريوترز والشركات التابعة لها. غلوب إنفستور هو جزء من تقرير غلوب أند مايلز حول الأعمال البيانات المختارة التي قدمتها تومسون رويترز. نسخ تومسون رويترز المحدودة. انقر للقيود. حقوق الطبع والنشر 2017 ذي غلوب أند ميل Inc. جميع الحقوق محفوظة. 351 شارع الملك شرق. جناح 1600. تورونتو. أون كندا M5A 0N1 فيليب كراولي، بابليشر إذا كنت تتلقى خيارا لشراء الأسهم كدفع مقابل الخدمات الخاصة بك، قد يكون لديك دخل عندما تتلقى الخيار، عند ممارسة الخيار، أو عند التخلص من الخيار أو الأسهم المستلمة عند ممارسة الخيار. هناك نوعان من خيارات الأسهم: الخيارات الممنوحة بموجب خطة شراء الأسهم للموظفين أو خطة خيار خيار الحوافز (إسو) هي خيارات الأسهم القانونية. خيارات الأسهم التي يتم منحها لا بموجب خطة شراء أسهم الموظفين ولا خطة إسو هي خيارات الأسهم غير النظامية. راجع المنشور 525. الدخل الخاضع للضريبة وغير الخاضع للضريبة. للحصول على المساعدة في تحديد ما إذا كنت قد منحت خيارا قانونيا أو غير الأسهم الأسهم. خيارات الأسهم النظامية إذا كان صاحب العمل يمنحك خيارا قانونيا للأوراق المالية، فإنك عادة لا تتضمن أي مبلغ في إجمالي الدخل الخاص بك عندما تتلقى أو تمارس الخيار. ومع ذلك، قد تخضع لضريبة دنيا بديلة في السنة التي تمارس فيها إسو. لمزيد من المعلومات، راجع تعليمات النموذج 6251. لديك دخل خاضع للضريبة أو خسارة قابلة للخصم عند بيع الأسهم التي اشتريتها من خلال ممارسة الخيار. عادة ما تعامل هذا المبلغ كأرباح أو خسائر رأسمالية. ومع ذلك، إذا كنت لا تلبي متطلبات فترة عقد خاصة، سيكون لديك لعلاج الدخل من بيع والدخل العادي. تضاف هذه المبالغ التي تعامل كأجور، على أساس المخزون في تحديد الربح أو الخسارة من التصرف في المخزون. يرجى الرجوع إلى المنشور 525 للحصول على تفاصيل محددة عن نوع خيار األسهم، باإلضافة إلى القواعد التي يتم فيها اإلبالغ عن الدخل وكيفية بيان الدخل ألغراض ضريبة الدخل. خیارات مخزون الحوافز - بعد ممارسة إسو، یجب أن تتلقی من رب عملك نموذج 3921 (بدف)، ممارسة خیار التحفیز بموجب المادة 422 (ب). وسوف يقدم هذا النموذج تقريرا عن التواريخ والقيم الهامة اللازمة لتحديد المبلغ الصحيح لرأس المال والدخل العادي (إن وجد) ليتم الإبلاغ عنه عند عودتك. خطة شراء الأسهم للموظفين - بعد أول عملية نقل أو بيع الأسهم المكتسبة من خلال ممارسة خيار منح بموجب خطة شراء أسهم الموظفين، يجب أن تتلقى من صاحب العمل الخاص بك نموذج 3922 (بدف)، ونقل الأسهم المكتسبة من خلال خطة شراء الأسهم الموظف تحت المادة 423 (ج). سوف يقدم هذا النموذج تقريرا عن التواريخ والقيم المهمة اللازمة لتحديد المبلغ الصحيح لرأس المال والدخل العادي الذي سيتم الإبلاغ عنه عند عودتك. خيارات الأسهم غير النظامية إذا كان صاحب العمل يمنحك خيار الأسهم غير النظامية، فإن مقدار الدخل المطلوب تضمينه والوقت اللازم لإدراجه يعتمد على ما إذا كان يمكن تحديد القيمة السوقية العادلة للخيار بسهولة. القيمة العادلة العادلة التي يتم تحديدها بسهولة - إذا كان هناك خيار يتم تداوله بشكل نشط في سوق راسخة، فيمكنك تحديد القيمة السوقية العادلة للخيار بسهولة. يرجى الرجوع إلى المنشور 525 للظروف الأخرى التي يمكنك بموجبها تحديد القيمة السوقية العادلة للخيار والقواعد لتحديد متى يجب الإبلاغ عن الدخل لخيار ذي قيمة سوقية عادلة يمكن تحديدها بسهولة. القيمة السوقية العادلة غير المصممة بسهولة - ال تتمتع معظم الخيارات غير االستراتيجية بقيمة سوقية عادلة يمكن تحديدها بسهولة. بالنسبة للخيارات غير المالية بدون قيمة سوقية عادلة يمكن تحديدها بسهولة، لا يوجد أي حدث خاضع للضريبة عند منح الخيار ولكن يجب أن تدرج في الدخل القيمة السوقية العادلة للسهم المستلم على التمارين، ناقصا المبلغ المدفوع، عند ممارسة الخيار. لديك دخل خاضع للضريبة أو خسارة قابلة للخصم عند بيع الأسهم التي تلقيتها من خلال ممارسة الخيار. عادة ما تعامل هذا المبلغ كأرباح أو خسائر رأسمالية. للحصول على معلومات محددة ومتطلبات إعداد التقارير، يرجى الرجوع إلى المنشور 525. آخر مراجعة أو تحديث: 30 ديسمبر 2016 كانادا. هل ستحدد الحكومة الليبرالية المنتخبة حديثا في برنامجها الانتخابي أنها تعتزم زيادة الضرائب على مزايا خيار أسهم الموظفين عن طريق الحد من الموظفين المقيمين الكنديين من المطالبة بخصم خيار الأسهم (أي أرباح رأس المال المكافئة) في واحترام مزايا الخيار التي تتجاوز 000 100 سنويا. وتقدر المنصة أن خصم خيار الأسهم يكلف الحكومة الكندية 750 مليون في عام 2014. ولكن هذا لا يفسر حقيقة أن أرباب العمل يتخلىون عموما عن خصم ضريبي حيث يحق للموظفين الحصول على خصم الأسهم. ومن المأمول فيه أن تعيد الحكومة الجديدة تقييم الاقتراح بعناية مع مراعاة الأثر العام لتنفيذ أي قيد على خصم خيار الأسهم، وأن تنظر أيضا في القيمة الكبيرة التي يوفرها أصحاب العمل لتحفيز موظفيهم الكنديين. ومع ذلك، في غضون ذلك، نحن في فترة من عدم اليقين الكبير لأنه ليس من الواضح ما هي التغييرات، إن وجدت، الحكومة سوف سن، وإذا كانت الحكومة المضي قدما في تنفيذ قيود على خصم الأسهم الخيار، ما إذا كان سيكون هناك أي الجد للخيارات الحالية. خیارات خیارات الأسھم عند ممارسة خیار الأسھم للحصول علی حصة، یکون للموظف المقیم في کندیا میزة عمل تساوي الفرق بین القیمة السوقیة العادلة للسھم وسعر ممارسة الخیار. (في حالة خيار الأسهم الصادر عن شركة خاصة خاضعة لسيطرة كندا، يتم تأجيل الضريبة على استحقاق العمل إلى أن يتم بيع الحصة الأساسية). وعندما يتم صرف خيار الأسهم، تكون استحقاقات التوظيف مساوية للدفع النقدي تم الاستلام. وفي حالة استيفاء شروط معينة، يحق للموظف الكندي أن يقتطع نصف استحقاق العمل (أي خصم خيار الأسهم) في حساب دخله الخاضع للضريبة بحيث يخضع للضريبة على أساس مكافئ لأرباح رأس المال. وعادة ما يتم تنظيم خيارات الأسهم الصادرة للموظفين المقيمين الكنديين لتلبية الشروط التي تمنح الموظفين خيار خصم الأسهم. المعاملة إلى صاحب العمل لا يحق لأرباب العمل الكنديين أن يحصلوا على خصم لأغراض ضريبية فيما يتعلق بالأسهم الصادرة عند ممارسة خيارات الأسهم. بالإضافة إلى ذلك، ونتيجة للتعديلات في عام 2010، يحق للموظفين فقط خصم خيار الأسهم على خيارات السحب من الأسهم حيث يقوم صاحب العمل بإجراء انتخابات ينص على أنه لن يخصم هذا المبلغ لأغراض ضريبية. وبالتالي فإن صاحب العمل يتخلى عموما عن خصمه من خلال تنفيذ خطة تعويض تسمح للموظفين بالمطالبة بخصم خيار الأسهم. ويعتبر معظم أرباب العمل ذلك مناسبا لأن خيارات الأسهم عادة لا تكون لها قيمة نقدية في تاريخ المنح ولا تقدم أي ضمان بأن الموظفين سوف يحصلون على أي فائدة في إطار خيارات الأسهم. وبالإضافة إلى ذلك، يمكن لصاحب العمل زيادة الرفع الاقتصادي المحتمل للموظف، وبالتالي خلق مزيد من المواءمة مع أهداف رب العمل 39. كما يوفر خصم خيار الأسهم للموظفين معاملة ضريبية مماثلة لتلك التي يتمتع بها أصحاب حقوق صاحب العمل. تعليقات حول الحد المقترح لخصم خيار الأسهم ذكر المنبر الليبرالي: نقطة البداية هي تحديد سقف للمبلغ الذي يمكن المطالبة به من خلال خصم خيار الأسهم. وتقدر وزارة المالية أن 000 8 من الكنديين ذوي الدخل المرتفع جدا يستقطعون 000 400 شخص في المتوسط ​​من دخلهم الخاضع للضريبة عن طريق خيارات الأسهم. ويمثل ذلك ثلاثة أرباع الأثر المالي لهذا الاستقطاع، والذي يبلغ إجمالي تكلفته 750 مليونا في عام 2014. خيارات الأسهم هي أداة تعويض مفيدة للشركات المبتدئة، ونحن نضمن أن الموظفين الذين يصل عددهم إلى 100.000 في المكاسب السنوية لخيارات الأسهم سوف لا تتأثر بأي سقف جديد. وفي الوقت الراهن، يكون لدى الموظفين عموما حافز لتأجيل ممارسة خياراتهم المكتسبة بحيث لا تؤدي إلى استحقاقات العمل حتى تكون هناك نية لبيع الأسهم الأساسية، وفي حالة صاحب العمل الذي ليس شركة خاصة خاضعة لسيطرة كندا، التزام بدفع الضريبة فيما يتعلق بهذه الاستحقاقات. وعالوة على ذلك، عندما ال ينوي املوظف التصرف مبارشة يف األسهم، فإن املوظف سوف يكون لديه خسارة رأسمالية إذا كانت األسهم تخفف قيمتها يف وقت الحق، وال ميكن استخدام خسارة رأس املال ملقابلة منافع التوظيف التي مت إطالقها عند ممارسة اخليارات. قد یؤدي اقتراح تنفیذ قیود سنویة مقدارھا 100.000 للمطالبة بخصم خیار الأسھم إلی ممارسة بعض الموظفین خیارات مبکرة بخلاف ما إذا کان لھم خلاف ذلك والتخلص من الأسھم لتمویل الالتزامات الضریبیة الناشئة عن التمرین وفي نفس الوقت تحد من المخاطر من فرض ضرائب على منفعة يمكن تخفيضها فيما بعد. ومع ذلك، في كثير من الحالات، لن يكون للموظفين هذا الخيار بسبب قيود الاستحقاق، وفي سياق الشركة الخاصة، ليس لديهم سوق لبيع الأسهم. وباإلضافة إلى ذلك، من المرجح أن يتم تعويض الزيادة في اإليرادات إلى الحكومة التي تقترحها المنصة إلى حد ما من قبل أصحاب العمل بإعادة هيكلة خطط خيارات األسهم الخاصة بهم للحصول على خصم للمزايا المقدمة لموظفيها. وبسبب هذا، يقدر أحد الخبراء الاقتصاديين الكنديين المعروفين أن الحد من خصم خيار الأسهم سيكلف الحكومة الكندية 12 مليون سنويا بدلا من أن يحقق عائدا إضافيا. ما الذي يجب عليك القيام به في هذا الوقت، ليس من الواضح ما إذا كانت الحكومة قد تسعى للحد من خصم خيار الأسهم، وإذا كان الأمر كذلك، ما هو نطاق أي من هذه القيود. وإذا ما شرعت الحكومة في اتخاذ أي تدابير من هذا القبيل، فمن الممكن أن تصبح نافذة المفعول في تاريخ إعلانها. وبالإضافة إلى ذلك، في حين أننا نأمل أن يكون هناك بعض التعزيز لخيارات الأسهم القائمة، فمن غير المؤكد ما إذا كان هذا هو الحال. ونتيجة لذلك، يجب على الموظفين الذين يحتمل أن يتأثروا بأي من هذه القيود أن يوازنوا بعناية بدائلهم (بما في ذلك مراعاة الزيادات المقترحة في معدلات الضرائب الشخصية)، ويمكن لأصحاب العمل الذين ينظرون في منح الخيارات النظر في تسريع هذه المنح في حالة تقديم أي اقتراح جديد التجنيد للخيارات القائمة. 1. عموما ربع لأغراض ضريبة مقاطعة كوبيك. يهدف محتوى هذه المقالة إلى تقديم دليل عام للموضوع. ينصح بأخذ استشارة الاخصائيين في مثل ظروفك. لطباعة هذه المقالة، كل ما تحتاجه هو أن تكون مسجلة على موندق. انقر لتسجيل الدخول كمستخدم موجود أو تسجيل حتى تتمكن من طباعة هذه المقالة.